Französische Immobilien-Vermögenssteuer (IFI)
Die französische Immobilien - Vermögenssteuer (IFI): Unverzichtbarer Leitfaden für Nicht-Residenten (2024)
Dieser Leitfaden zur französischen Vermögenssteuer (IFI) für das Jahr 2024 wurde speziell für ausländische Käufer entwickelt, die sich mit dem Erwerb von Immobilien in Frankreich befassen. Er befasst sich mit den wesentlichen Aspekten der französischen Vermögenssteuer (IFI) und hilft dem Leser, seine Entscheidungen zu treffen und die Einhaltung der Vorschriften zu beachten.
Inhaltsverzeichnis:
Die französische Vermögenssteuer (IFI) im Überblick
Wer unterliegt der französischen Vermögenssteuer? Ansässige vs. Nicht-Ansässige
Steuerpflichtige Vermögenswerte gemäß der französischen Vermögenssteuer
Steuerbefreiungen und Abzüge
Befreiung vom Hauptwohnsitz
Abzüge für Verbindlichkeiten
Betriebsvermögen
Ausnahmen für bestimmte Arten von Immobilien
Nachlassbezogene Steuerbefreiungen
Berechnung Ihrer französischen Vermögenssteuer
Französischer Vermögensteuersatz (IFI) für 2024
Regeln beim Überschreiten des Schwellenwerts von € 1,3 Millionen
Französische Immobilien im Wert von mehr als € 5 Millionen
Steuererklärung und Zahlung der Steuern
Häufig gestellte Fragen
Zum Verständnis der französischen Vermögenssteuer (IFI)
Die IFI, auch bekannt als französische Immobilien-Vermögenssteuer, erhebt eine jährliche Steuer auf den Nettowert von Immobilienvermögen. Der Nettowert ist die Differenz zwischen dem aktuellen Wert und etwaigen Verbindlichkeiten, die mit einer Hypothek zu Lasten der Immobilie besichert sind, auch als das Eigenkapital der Immobilie bezeichnet.
Sie wurde 2018 als Nachfolgerin der ISF (Solidaritäts-Vermögenssteuer) eingeführt und konzentriert sich ausschließlich auf Immobilieneignetum. Obwohl sie offiziell als Immobilien-Vermögenssteuer (Impôt sur la Fortune Immobilière oder IFI) bezeichnet wird, wird sie gemeinhin als französische Vermögenssteuer bezeichnet. Die IFI gilt für Personen, die einen bestimmten Schwellenwert für das Nettovermögen überschreiten.
Wer unterliegt der französischen Vermögensteuer? Nichtansässige vs. Nicht-Ansässige
Nicht-Ansässige: Unabhängig von Ihrer Staatsangehörigkeit sind Sie steuerpflichtig, wenn das Gesamtvermögen Ihres steuerpflichtigen Immobilieneigentums in Frankreich am 1. Januar des Steuerjahres € 1,3 Millionen übersteigt.
Gebietsansässige: In Frankreich ansässige Personen zahlen IFI auf ihr weltweites Immobilienvermögen. Für Personen, die ihren Wohnsitz nach Frankreich verlegen, gilt jedoch eine teilweise Befreiung für fünf Jahre bezüglich der außerhalb Frankreichs belegenen Vermögenswerte.
Steuerpflichtige Vermögenswerte im Rahmen der französischen Vermögensteuer
Die französische Vermögensteuer umfasst Immobilieneigentum, einschließlich Häuser, Wohnungen, Grundstücke und bestimmte immobilienbezogene Rechte. Die Steuer wird auf das Eigenkapital dieser Vermögenswerte erhoben, nachdem Abzüge und Befreiungen berücksichtigt wurden.
Die wichtigsten Punkte sind zu beachten:
Der IFI ist eine „Haushaltssteuer“, so dass Paare, die zusammen in einem Haushalt leben, eine gemeinsame Erklärung abgeben müssen.
Das Vermögen von Kindern unter 18 Jahren muss angegeben werden.
Französische Unternehmen, die dem Steuerpflichtigen gehören und Immobilien halten, müssen den Wert der zugrunde liegenden Immobilie angeben.
Immobilien, die für kurzfristige Ferienvermietungen nach dem „Para-Hotelier“ (beschränkt auf ausschließlich Neubauten) vermietet werden, können von der Steuer befreit sein.
Gewerbliche Immobilien und "Buy-to-Let"-Investitionen mit LMP-Status (möblieret Eigentumswohnungen zur Weitervermierung) können unter bestimmten Bedingungen befreit werden.
Für Wälder, ländliche Grundstücke und bestimmte Erbschaftssituationen gelten Ausnahmen.
Steuerbefreiungen und Abzüge:
Mehrere Steuerbefreiungen und -abzüge können die IFI-Bemessungsgrundlage erheblich verringern und den Steuerpflichtigen möglicherweise in eine niedrigere Steuerklasse bringen oder sogar Ihre Steuerschuld beseitigen. Im Folgenden finden Sie eine Aufschlüsselung der wichtigsten Beispiele:
Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz:
Der Hauptwohnsitz, an dem der Steuerpflichtige ständig lebt, ist vollständig von der IFI-Steuer befreit. Dies gilt auch dann, wenn sich die Immobilie außerhalb Frankreichs befindet.
Zweitwohnsitze kommen für diese Befreiung nicht in Frage.
Abzüge für Verbindlichkeiten:
Es ist möglich, den ausstehenden Kapitalbetrag von Hypotheken oder Darlehen abzusetzen, der zum Erwerb oder zur Verbesserung des steuerpflichtigen Immobilienvermögens verwendet wurden. Dazu gehören Hypotheken, Bau- und Renovierungsdarlehen.
Die Zinszahlungen für diese Darlehen sind nicht abzugsfähig.
Betriebsvermögen:
Betriebsvermögen, das ausschließlich für die geschäftliche Tätigkeit verwendet wird, kann je nach den spezifischen Bedingungen teilweise oder vollständig steuerfrei sein. Dazu gehören auch Mietobjekte, die im Rahmen von Programmen wie „Para-Hotelier“ genutzt werden.
Um die Voraussetzungen zu erfüllen, muss die Immobilie für den Beruf oder den Betrieb unerlässlich sein, und das berufliches Einkommen muss einen erheblichen Teil des Gesamteinkommens des Steuerpfluchtigen ausmachen.
Die mit der Immobilie erzielten Mieteinnahmen haben keinen Einfluss auf den Anspruch auf Steuerbefreiung.
Ausnahmen für bestimmte Arten von Immobilien:
Forstflächen, die im Rahmen spezieller Forstwirtschaftspläne bewirtschaftet werden, können je nach Größe und Bewirtschaftungspraktiken teilweise oder vollständig von der Steuer befreit werden.
Ländliche Güter mit geringem Ertragspotenzial oder solche, die die biologische Vielfalt fördern, können für eine Teilbefreiung in Frage kommen.
Geschützte historische Denkmäler und bestimmte Kulturgüter können befreit werden.
Nachlassbezogene Steuerbefreiungen:
Es können unter bestimmten Bedingungen Immobilienvermögen mit einer reduzierten Steuerbemessungsgrundlage vererbt werden, z. B. wenn es von einem Ehegatten oder Lebenspartner geerbt wird.
Schenkungen von Immobilien zwischen bestimmten Familienmitgliedern können ebenfalls von einer reduzierten Besteuerung profitieren.
Berechnung Ihrer französischen Vermögensteuer:
Der Steuersatz der französischen Vermögenssteuer ist progressiv und reicht von 0 % bis 1,5 %, je nach dem gesamten steuerpflichtigen Nettovermögen. In der nachstehenden Tabelle finden Sie eine Aufschlüsselung dieser progressiven Struktur:
Französische Vermögensteuer (IFI) Sätze für 2024:
Regeln für das Überschreiten des Schwellenwerts von € 1,3 Millionen:
Die Steuer wird nicht auf den gesamten Wert berechnet, der € 1,3 Millionen übersteigt. Jede Steuerklasse gilt für einen bestimmten Teil des Vermögens innerhalb der jeweiligen Klasse. Beispiel: Wenn Ihr gesamtes steuerpflichtiges Nettovermögen € 1,5 Mio. beträgt, zahlen Sie 0,5 % auf den Teil zwischen € 800.000 und € 1,3 Mio. (€ 250.000 x 0,5 % = € 1.250) und 0,7 % auf die restlichen € 200.000 (€ 200.000 x 0,7 % = € 1.400). Insgesamt sind also € 2.650 an Steuern zu zahlen.
Französische Immobilien im Wert von mehr als € 5,0 Millionen:
Für Immobilien, die der französischen Immobilienvermögenssteuer (IFI) unterliegen und einen Wert von mehr als 5 Mio. € haben, gibt es eine Verringerung des Schuldenbetrags, der zur Reduzierung der Vermögenssteuerschuld verwendet werden kann.
Dieser wird in 4 Schritten berechnet:
Schritt 1: Kaufpreis x 60% = Abzugsgrenze. Schritt 2: Wenn der Hypothekenbetrag größer als x ist, teilen Sie die Differenz zwischen der Abzugsgrenze und dem Hypothekenbetrag in zwei Hälften = zulässige Schuld. Schritt 3: Abzugsgrenze + zulässige Schulden = gesamte abzugsfähige Schulden Schritt 4: Immobilienwert - gesamte abzugsfähige Schulden = Nettokapital, das der Vermögenssteuer unterliegt
Erklärung und Zahlung:
Sie müssen Ihre IFI-Verpflichtung bis zum 1. Juni des Steuerjahres zusammen mit Ihrer Einkommensteuererklärung oder mit einem speziellen Formular erklären. Die Zahlung ist im November nach der Erklärung fällig. Haftungsausschluss:Dieser Leitfaden dient nur zu Informationszwecken. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, und es wird dringend empfohlen, sich in Bezug auf Ihre spezielle Steuersituation professionell beraten zu lassen. Zusätzlich Quelle:Die Website der französischen Steuerbehörden: https://www.impots.gouv.fr/accueil
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was ist die französische Vermögenssteuer?
Die französische Vermögenssteuer, offiziell bekannt als „Impôt sur la Fortune Immobilière“ (IFI), ist eine Steuer, die auf das Eigenkapital des steuerpflichtigen Immobilienvermögens erhoben wird. Sie wurde 2018 als Nachfolgerin der ISF (Solidaritäts-Vermögenssteuer) eingeführt und zielt in erster Linie auf Immobilienbesitz ab.
Wie hoch ist die Vermögenssteuer in Frankreich im Jahr 2024?
Die Vermögenssteuer in Frankreich für das Jahr 2024 richtet sich nach dem Nettowert Ihres weltweiten steuerpflichtigen Immobilienvermögens. Sie folgt einem progressiven Steuersatz von 0 % bis 1,5 %, abhängig vom gesamten steuerpflichtigen Nettovermögen.
Müssen Ausländer/Nichtansässige französische Vermögenssteuer zahlen?
Ja, Gebietsfremde unterliegen der französischen Vermögensteuer (IFI), wenn das Eigenkapital ihres steuerpflichtigen Immobilienvermögens in Frankreich am 1. Januar des Steuerjahres € 1,3 Millionen übersteigt, unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit.
Wie kann ich die Vermögenssteuer in Frankreich vermeiden?
Durch die im französischen Steuerrecht vorgesehenen Steuerbefreiungen und -abzüge können die IFI-Steuerschuld verringern oder ganz vermeiden. Zu den Strategien gehören die Nutzung von Steuerbefreiungen für den Hauptwohnsitz, der Abzug von Schulden im Zusammenhang mit qualifizierten Vermögenswerten und die Einhaltung anderer Kriterien für die Inanspruchnahme von Steuerbefreiungen.
Kann man sich in Frankreich für einen bestimmten Zeitraum von der Vermögenssteuer befreien lassen?
Ja, es gibt eine fünfjährige Teilbefreiung für Personen, die nach Frankreich umziehen, und zwar für Vermögen außerhalb Frankreichs. Diese Befreiung gilt für in Frankreich ansässige Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen.
Welches sind die Schwellenwerte für die französische Vermögenssteuer?
Der Schwellenwert für die Vermögenssteuer in Frankreich liegt bei € 1,3 Millionen am 1. Januar des Steuerjahres. Wenn Ihr gesamtes steuerpflichtiges Immobilienvermögen diesen Schwellenwert überschreitet, unterliegen Sie der IFI.
Was passiert, wenn ich die französische Vermögenssteuer nicht bezahle?
Die Nichtzahlung der Vermögenssteuer in Frankreich (IFI) kann dazu führen, dass die französischen Steuerbehörden Geldstrafen und Zinsen erheben. Bei fortgesetzter Nichteinhaltung der Vorschriften können rechtliche Schritte eingeleitet werden, einschließlich der Beschlagnahme von Vermögenswerten oder anderer Vollstreckungsmaßnahmen.
Sie haben Fragen zu diesem Thema oder weiteren? Dann freue ich mit auf Ihre Kontaktaufnahme.
Viele Grüße
Ihr Henning Schwarzkopf
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